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2008-11-10
El Impuesto Empresarial a Tasa Única ha enseñado a las empresas a manejar sus saldos en bancos a final de mes para tratar de minimizarlos y así optimizar la carga fiscal que pudieran tener en el pago provisional, señaló Rubén Herrero, presidente de Impuestum.com En al declaración anual del IETU, que cobró vigencia a partir de enero de este año, recomendó tener cuidado con la aplicación del crédito fiscal por exceso de deducciones, el que se aplica hasta 2009 y que el mismo SAT ha emitido una alerta para que las empresas realicen las correcciones pertinentes y dejen de aplicarlo en el ejercicio 2008.
Ante esta situación, Herrero Zepeda, declaró que se realizaron diversas opciones para que los contribuyentes no tuvieran grandes cargas fiscales y se optimizaran dentro del marco legal existente.
Detalló que se implantaron estrategias de “aprovechar descuentos con proveedores, reconversión de activos, compras a crédito a través de terceros, remuneración a socios por su trabajo evitando también la discrepancia fiscal, cancelación de contratos de arrendamiento.”
Por su parte, el CPC José Antonio González Castro, señaló que los “contribuyentes ya están aprendiendo a manejar el IETU y por tal motivo a pesar de que la tasa es mayor para el 2009, su recaudación será menor, acompañada por los efectos económicos.”
A continuación un ejemplo para el cálculo del Impuesto Empresarial a Tasa Única para el ejercicio 2008. | | DETERMINACIÓN DEL IETU DEL EJERCICIO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | SOCIEDAD MERCANTIL 2008, SA DE CV | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | INGRESOS GRAVADOS (EFECTIVAMENTE COBRADOS) | | | $ 10,000,000 | | | | | Menos | DEDUCCIONES AUTORIZADAS | | | | | $ 6,700,000 | | | | | Menos | DEDUCCIÓN DE CUENTAS POR PAGAR (OPERACIONES CON PUBLICO EN GRAL.) | $ - | | | | | Menos | DEDUCCIÓN ADICIONAL POR INVERSIONES | | | | $ 12,000 | | | | | Igual | BASE DEL IMPUESTO | | | | | | $ 3,288,000 | | | | | | | | | | | | | | | | | | Por | TASA DE IMPUESTO (2008 16.5%) | | | | | 16.50% | | | | | Igual | IETU DEL EJERCICIO | | | | | | $ 542,520 | | | | | Menos | CREDITO FISCAL POR EXCESO DE DEDUCCIONES SOBRE INGRESOS | | $ - | (A PARTIR DEL EJERCICIO 2009) | | Menos | CREDITO FISCAL POR INVERSIONES | | | | | $ 400 | | | | | Menos | CREDITO FISCAL POR SALARIOS,ASIMILADOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL | $ 250,000 | | | | | Menos | CREDITO FISCAL POR INVENTARIOS AL 31 DE DIC 2007 | | | $ 1,500 | | | | | Menos | CREDITO FISCAL POR PERDIDAS GENERADAS POR DEDUCCION INMEDIATA | $ 150 | | | | | Menos | CREDITO FISCAL POR PERDIDAS PEND AMORTIZAR REG. SIMPLIFICADO | | $ - | | | | | Menos | CREDITO FISCAL POR ENAJENACIONES A PLAZO | | | | $ - | | | | | Menos | CREDITO FISCAL APLICABLE A EMPRESAS MAQUILADORAS | | | $ - | | | | | Menos | ISR SOBRE DIVIDENDOS | | | | | | $ - | | | | | Menos | ISR POR PAGOS DEL EXTRANJERO | | | | | $ - | | | | | Menos | ISR PROPIO DEL EJERCICIO | | | | | $ 150,000 | | | | | Igual | IETU A CARGO | | | | | | $ 140,470 | | | | | Menos | PAGOS PROVISIONALES DE IETU | | | | | $ 125,000 | | | | | Igual | SALDO DE IETU A CARGO (A FAVOR) | | | | | $ 15,470 | | | | | Menos | COMPENSACION DEL IMPUESTO AL ACTIVO POR RECUPERAR | | | $ - | | | | | Igual | SALDO IETU A PAGAR | | | | | | $ 15,470 | | | |
Finalmente, para este año se espera una recaudación de 69 mil millones de pesos en números redondos y para el año entrante se contempla un ingreso a las finanzas públicas por este gravamen de 55 mil millones de pesos.
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