2004-08-01

Los Estados Financieros proporcionan información que debe ser analizada, leída e interpretada para conocer mejor a la empresa.

Las técnicas y métodos financieros son herramientas muy útiles que sirven de base para una mejor interpretación de los Estados Financieros y, por tanto, para una toma de decisiones más adecuada. Simplifican y reducen los datos a examinar para hacerlos mas comprensibles.

Análisis es la descomposición de un todo en sus partes.
Lectura es la acción de mirar lo plasmado en un documento
Interpretar es explicar su significado

Métodos de análisis

1. Razones simples
2. Razones estándar
3. Porcentajes integrales
4. Métodos de aumentos y disminuciones
5. Métodos de tendencias
6. Métodos gráficos

Interpretación

Tomar en cuenta:
a) Tipo de empresa
b) Giro del negocio
c) Condiciones del mercado
d) Competencia
e) Entorno económico actual

La lectura e interpretación puede variar de usuario a usuario

El producto final del proceso contable es la información financiera, mediante 4 informes básicos:

Balance General o Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Estado de Variaciones en el Capital Contable

* Las notas a los Estados Financieros forman parte integral de los mismos
* Existen además los Estados Financieros Secundarios y Auxiliares

1) Balance General
Muestra la situación financiera de la empresa a una fecha determinada
Esta compuesta por los Activos, Pasivos y Capital Contable

Ecuación contable básica: A = P + CC
Activo = Pasivo + Capital Contable

2) Estado de Resultados
Muestra la utilidad o pérdida por un periodo de tiempo determinado, derivado de:

Ventas o Ingresos
Costo de Ventas
Gastos de Operación
Gastos de Venta
Gastos de Administración
Costo Integral de Financiamiento
Gastos y Productos Financieros
Utilidad o Pérdida en cambios
Resultado por Posición Monetaria
Otros gastos e ingresos
Impuesto Sobre la Renta y P.T.U.
Utilidad neta del ejercicio

Nota: La utilidad neta que aparece al final del Estado de Resultados es la misma que aparece al final del Capital Contable


3) Estado de Cambios en la Situación Financiera
Informe que desglosa los cambios en la situación financiera de un período a otro en términos de efectivo

Saldo inicial de efectivo
+ Aumentos (operación, financiamiento e inversión)
- Disminuciones (operación, financiamiento e inversión)
= Saldo final de efectivo


4) Estado de Variaciones en el Capital Contable
Explica las variaciones (aumentos y disminuciones) que han tenido los diferentes rubros del Capital Contable durante un período determinado:

- Capital Social
- Reservas de capital
- Resultados acumulados
- Actualización al Capital Contable
- Dividendos

5) Notas a los Estados Financieros

- Son Parte Integral De Los Estados Financieros
- Explican con mayor detalle situaciones especiales que afectan ciertas partidas para una mejor comprensión del lector
- Deben contemplarse aspectos importantes que requieren ser revelados, tales como contingencias, compromisos y resoluciones que afecten a la empresa
- pueden derivarse de la misma empresa, o bien de observaciones derivadas de auditores independientes

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