¿Conoces tus derechos como contribuyente?

Ahora tus derechos como contribuyente están plasmados en una nueva Ley llamada Ley Federal de Derechos del Contribuyente, que entró en vigor el 23 de julio de 2005. 

Sin embargo, tus derechos como contribuyente no son nuevos, el Código Fiscal de la Federación ya señala una serie de derechos que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) respeta y garantiza, enfocando a ello sus funciones y actividades.

Consulta ambos ordenamientos para que seas un contribuyente informado.

Derechos a que tienes derecho (valga la redundancia)

Por ejemplo, tienes derecho a:

• Recibir asistencia y orientación gratuita por parte del SAT para cumplir con tus obligaciones fiscales.

• Obtener la devolución de impuestos que procedan.

• Guardar confidencialidad y reserva de tus datos, y demás información por parte de las autoridades fiscales, salvo los casos que autoriza el Código Fiscal de la Federación (CFF).

• Corregir tu situación fiscal cuando se practique una auditoria (visita domiciliaria) o una revisión en tu contabilidad.

• Pagar en parcialidades cuando las autoridades fiscales te determinen adeudos, siempre que presentes la garantía exigida.

• Consultar por escrito ante el SAT cualquier duda sobre tu situación real y concreta y a que la autoridad te conteste también por escrito.

• Recibir al inicio de una auditoria (visita domiciliaria) o una revisión en tu contabilidad la “Carta de Derechos del Contribuyente Auditado”.

• Usar medios de defensa legales cuando consideres que algún cobro de la autoridad no está efectuado conforme a la Ley.

¿Cuáles tus nuevos derechos según la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente?

Aparte de los ya mencionados, también tienes derecho:  

• A que en la notificación de alguna resolución se te indique el recurso o medio de defensa que puedes interponer en contra de dicha resolución, el plazo que tienes para ello y el órgano ante el que debe hacerse.
  Cuando no se te indique, contarás con el doble del plazo que la Ley señala para interponer el medio de defensa, por ejemplo, para interponer el recurso de revocación por lo general la Ley señala 45 días, pero contarías con 90 días.

• A exponer argumentos o a ser escuchado por la autoridad antes de que te determine un adeudo fiscal.

• A ofrecer como prueba tu expediente administrativo del cual derivó alguna resolución cuando decidas impugnarla.

• A que sólo te impongan una multa de 20% de las contribuciones omitidas, si te practican una auditoria (visita domiciliaria) o una revisión en tu contabilidad, si corriges su situación fiscal pagando los adeudos después del inicio de la visita o de la revisión y hasta antes de que se le notifique el acta final o el oficio de observaciones, (el CFF señala una multa de 40%).
  Si pagas después de que se notifique el acta final o el oficio de observaciones, pero antes de la notificación de la liquidación que determine el adeudo, pagarás una multa de 30% de las contribuciones omitidas.

• A que la autoridad presuma que los actos de los contribuyentes se realizan de buena fe, y en su caso le corresponderá demostrar que existen agravantes al cometer infracciones fiscales.

Otros derechos básicos que tienes como contribuyente

• Que cualquier documento que te entreguen para exigirte el cumplimiento de alguna obligación fiscal, señale los artículos y la ley o leyes en los cuales se indique que tienes esa obligación; además, a que te expliquen o motiven esa exigencia.

• Que te notifiquen personalmente cualquier citatorio, requerimiento, solicitud de información, visitas domiciliarias, o cualquier revisión de tu contabilidad.

• Que en las visitas domiciliarias, el visitador te entregue la orden de visita, la cual debe estar a tu nombre, contener tu domicilio fiscal, RFC, nombre del visitador, periodo e impuestos a revisar, entre otros requisitos.

• Que en las visitas domiciliarias, los visitadores se conduzcan con respeto y probidad; que no prejuzguen o hagan juicios previos sobre tu situación fiscal.

• Que cuando recibas algún requerimiento se señale en forma precisa el documento que se te solicita.

• Que se te den a conocer los criterios internos que aplica la autoridad, para el debido cumplimiento de tus obligaciones fiscales.

• Ser representado por un Síndico ante las autoridades fiscales, dentro de los programas de prevención y resolución de problemas del contribuyente.

Conoce más...

Visita las siguientes secciones del ABC de los impuestos:

Introducción
Personas Físicas
Personas Morales
Proceso de alta
Derechos del contribuyente
¿Cómo debes pagar tus impuestos?
¿Cerraste tu negocio? ¿Dejaste de trabajar?
¿Qué es un requerimiento y qué hacer si se recibe uno?

Elaborado con información de: www.sat.gob.mx